Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank : Karakteristik dan penggunaan sebagai pengendalian Atas Kas

Perusahaan modern biasanya menggunakan bank untuk menyimpan dananya.

FORMULIR-FORMULIR YANG DIGUNAKAN UNTUK REKENING BANK :

1. Kartu Tanda Tangan
2. Kartu Pengambilan/Setoran
3. Cek
4. Catatan Penarikan Cek.

Laporan Bank ( STATEMENT OF ACCOUNT )

Æ      Bank biasanya menggunakan catatan untuk setiap transaksi dari rekening yang ada.

Æ      Ringkasan dari Transaksi-transaksi tersebut disebut rekening koran Statement Of Account.

Æ      Rekening koran ini dikirim ke penabung biasanya sekali sebulan.

REKENING GIRO SEBAGAI ALAT PENGAWASAN TERHADAP KAS

      Rekening bank merupakan alat utama untuk mengawasi kas perusahaan. Misalnya jenis-jenis usaha tertentu sering meminta semua permintaan kas disimpan dalam rekening bank dan semua pembayaran kas sering dilakukan melalui bank.

      Bila sistem ini digunakan, ada catatan rangkap tentang transaksi kas- satu dari perusahaan tersebut dan lainya dari bank.

      Rekening koran memungkinkan perusahaan membandingkan transaksi kas yang dicatat dalam catatan akuntansi dengan catatan dari bank.

PERBEDAAN YANG UMUM TERJADI DAN PERLU REKONSILIASI :

Ø  CEK BEREDAR (OUTSTANDING CHECK)

Ø  DEPOSITO DALAM PERJALANAN

( DEPOSITO IN TRANSIT)

Ø  BIAYA ADMINISTRASI BANK

Ø  CEK KURANG DANA

Ø  PENAGIHAN LANGSUNG OLEH BANK

Ø  PEMBAYARAN LANGSUNG OLEH BANK

Ø  KEKELIRUAN DALAM MENCATAT BAIK OLEH PERUSAHAAN ATAU OLEH BANK.

CARA MENYUSUN REKONSILIASI BANK

1. Membandingkan transaksi-transaksi yang ada pada laporan bank dengan catatan perusahaan.
2. Membandingkan Nomor-nomor cek yang telah masuk bank dan yang dicatat perusahaan.
3. Membandingkan setoran yang telah diakui oleh perusahaan dan catatan Deposit oleh laporan Bank.
4. Mencatat transaksi yang dilaporkan Bank, tetapi perusahaan belum mengetahui sebelumnya, seperti :

-          Biaya Administrasi Bank

-          Cek Kurang Dana

-          Penagihan langsung oleh Bank

-          Bunga pinjaman

-           DLL

5. Menyajikan rekonsiliasi bank dengan membetulkan kedua informasi
6. Menyusun jurnal penyesuaian.

ILUSTRASI SOAL REKONSILIASI BANK

Perusahaan A, dalam catatan kasnya menunjukkan saldo Rp.20.502.000 pada 31 Desember 2018, sedangkan menurut rekening koran bank menunjukkan saldo akhir Rp.22.190.000. Berikut item-item yang berbeda antara mutasi pencatatan di perusahaan dan rekening koran yang perlu mendapat perhatian :

                              1.            Setoran sebesar Rp. 3.680.000 dilakukan pada 31 Januari namun belum muncul pada laporan bank.

                              2.            Cek yang ditulis pada bulan januari, namun belum dicairkan berjumlah Rp.5.001.000

                              3.            Bunga pinjaman sebesar Rp.600.000 langsung di debit dari rekening bank belum diketahui entitas.

                              4.            Bank mengenakan beban administrasi Rp.18.000 belum dicatat oleh entitas

                              5.            Cet dari pelanggan sebesar Rp.220.000 tidak dapat diuangkan karena dananya tidak cukup

                              6.            perusahaan melakukan kesalahan pencatatan, cek untuk membayar hutang sebesar Rp.131.000, namun dicatat Rp.311.000

                              7.            Bank salah mencairkan cek sebesar Rp.175.000 dimana seharusnya merupakan cek dari rekening entitas lain bukan entitas A.

JAWABAN :

PERUSAHAAN A

REKONSILIASI BANK

TERTANGGAL 31 DESEMBER 2018

BANK		PERUSAHAAN
Saldo per laporan Bank Penambah : + Deposit dalam transit + Kesalahan Bank Pengurang : -       Cek masih beredar Nilai telah disesuaikan	22.190.000 3.680.000 175.000 (5.001.000) 21.044.000	Saldo menurut perusahaan : Penambah: + Bunga + Kesalahan pencatatan cek Pengurang : -   Biaya administrasi bank -   Cek tidak cukup dana /cek kosong Nilai telah disesuaikan	20.502.000 600.000 180.000  ( 18.000 ) (220.000 ) 21.044.000